Налоговые каникулы

С 1 января 2017г. конкретные виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной и научной сферах, в отношении которых устанавливается налоговая ставка в размере 0%, устанавливаются субъектами РФ на основании Общероссийского классификатора видов экономической деятельности, утвержденного приказом Росстандарта от 31.01.2014 N 14-ст (ОК 029-2014).

Условия, при которых у ИП есть право на налоговые каникулы

- Физлицо впервые зарегистрировано в качестве ИП. Региональный закон о налоговых каникулах вступил в силу до регистрации предпринимателя. ИП, которые зарегистрировались раньше, не вправе воспользоваться налоговыми каникулами. Даже если они снимутся с налогового учета и зарегистрируются вновь.

- При регистрации ИП выбрал УСН с любым объектом налогообложения или патентную систему налогообложения.

- Предприниматель ведет бизнес в производственной, социальной, научной сферах или оказывает бытовые услуги. Список видов деятельности определяют регионы. В Свердловской области следует руководствоваться перечнями видов деятельности, утвержденными законами№87-ОЗ «О введении в действие патентной системы налогообложения на территории Свердловской области и установлении налоговой ставки при ее применении для отдельных категорий налогоплательщиков» и №31-ОЗ «Об установлении на территории Свердловской области налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения для отдельных категорий налогоплательщиков».

- Доход от деятельности на упрощенке составляет не менее 70% от общей суммы поступлений предпринимателя. Для индивидуальных предпринимателей на патентной системе такого условия нет.

Приложение 1

Перечень видов деятельности для индивидуальных предпринимателей, дающих право применять налоговую ставку 0%.

Закон Свердловской области от 21 ноября 2012 г. N 87-ОЗ "О введении в действие патентной системы налогообложения на территории Свердловской области и установлении налоговой ставки при ее применении для отдельных категорий налогоплательщиков" (с изменениями и дополнениями).

Статья 2-1. Налоговая ставка при применении патентной системы налогообложения для отдельных категорий налогоплательщиков

Установить налоговую ставку при применении патентной системы налогообложения в размере 0 % для впервые зарегистрированных налогоплательщиков — индивидуальных предпринимателей, осуществляющих один или несколько из следующих видов предпринимательской деятельности:

1) ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий;

2) ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;

2-1) парикмахерские и косметические услуги;

2-2) химическая чистка, крашение и услуги прачечных;

3) изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;

3-1) ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий;

3-2) ремонт мебели;

3-3) услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий;

3-4) техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования;

3-5) ремонт жилья и других построек;

4) услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ;

4-1) услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла;

5) услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству;

6) услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;

7) ветеринарные услуги;

8) изготовление изделий народных художественных промыслов;

9) прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, 6

брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах);

10) производство и реставрация ковров и ковровых изделий;

10-1) ремонт ювелирных изделий, бижутерии;

10-2) чеканка и гравировка ювелирных изделий;

11) монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск;

11-1) услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства;

11-2) услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления;

12) проведение занятий по физической культуре и спорту;

13) услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка);

14) услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы);

15) занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности;

16) услуги по прокату;

17) деятельность по письменному и устному переводу;

18) резка, обработка и отделка камня для памятников;

19) ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования.

Закон Свердловской области от 15 июня 2009 г. N 31-ОЗ "Об установлении на территории Свердловской области налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения для отдельных категорий налогоплательщиков" (с изменениями и дополнениями)

Статья 1-1. Налоговая ставка при применении упрощенной системы налогообложения в случае, если объектом налогообложения являются доходы, для отдельных категорий налогоплательщиков

Установить налоговую ставку при применении упрощенной системы налогообложения в случае, если объектом налогообложения являются доходы, в размере 0 % для впервые зарегистрированных налогоплательщиков — индивидуальных предпринимателей, осуществляющих один или несколько из следующих видов предпринимательской деятельности:

1) виды деятельности, входящие в класс "Производство пищевых продуктов" в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности;

2) виды деятельности, входящие в группу "Производство безалкогольных напитков; производство минеральных вод и прочих питьевых вод в бутылках" в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности;

3) виды деятельности, входящие в класс "Производство текстильных изделий" в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности;

4) виды деятельности, входящие в класс "Производство одежды" в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности;

5) виды деятельности, входящие в класс "Производство кожи и изделий из кожи" в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности;

6) виды деятельности, входящие в класс "Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения" в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности;

7) виды деятельности, входящие в класс "Производство бумаги и бумажных изделий" в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности;

8) виды деятельности, входящие в класс "Деятельность полиграфическая и копирование носителей информации" в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности;

9) виды деятельности, входящие в класс "Производство химических веществ и химических продуктов" в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности;

10) виды деятельности, входящие в класс "Производство резиновых и пластмассовых изделий" в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности;

11) виды деятельности, входящие в класс "Производство прочей неметаллической минеральной продукции" в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности;

12) виды деятельности, входящие в класс "Производство металлургическое" в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности;

13) виды деятельности, входящие в класс "Производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования" в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности;

14) виды деятельности, входящие в класс "Производство компьютеров, электронных и оптических изделий" в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности;

15) виды деятельности, входящие в класс "Производство электрического оборудования" в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности;

16) виды деятельности, входящие в класс "Производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки" в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности;

17) виды деятельности, входящие в класс "Производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов" в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности;

18) виды деятельности, входящие в класс "Производство прочих транспортных средств и оборудования" в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности;

19) виды деятельности, входящие в класс "Производство мебели" в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности;

20) виды деятельности, входящие в класс "Производство прочих готовых изделий" в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности;

21) виды деятельности, входящие в класс "Ремонт и монтаж машин и оборудования" в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности;

22) виды деятельности, входящие в класс "Научные исследования и разработки" в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности;

23) виды деятельности, входящие в группу "Образование дошкольное" в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности;

24) виды деятельности, входящие в подкласс "Образование дополнительное" в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности;

25) виды деятельности, входящие в класс "Деятельность по уходу с обеспечением проживания" в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности;

26) виды деятельности, входящие в класс "Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания" в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности;

27) виды деятельности, входящие в группу "Деятельность в области исполнительских искусств" в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности;

28) виды деятельности, входящие в группу "Деятельность вспомогательная, связанная с исполнительскими искусствами" в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности;

29) виды деятельности, входящие в группу "Деятельность в области художественного творчества" в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности;

30) виды деятельности, входящие в класс "Деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры" в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности;

31) виды деятельности, входящие в класс "Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений" в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности.

Статья 2. Дифференцированные налоговые ставки при применении упрощенной системы налогообложения в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов

1) 0 % — для впервые зарегистрированных налогоплательщиков — индивидуальных предпринимателей, осуществляющих один или несколько видов предпринимательской деятельности, указанных в статье 1-1 настоящего Закона; (см. выше).